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三季度的企業所得稅預繳申報應該注意什么?

文章來源:誠量會計 發布時間:2019-11-07 09:20:55 閱讀量:123

   每個季度結束,會計朋友們就有一個重要的工作要做,那就是季度企業所得稅預繳申報。這不,天地培訓給大家備上了。

不愁了,三季度的企業所得稅預繳申報應該注意什么?


企業所得稅預繳申報表近兩年變化

我們知道,根據國家稅務總局公告2018年第26號規定,2018年7月開始,當時企業所得稅預繳申報表有一個重大變化。當時主要是為了適應近年來企業所得稅相關政策不斷完善以及稅務系統“放管服”不斷深化改革的需求,預繳申報精簡了填報內容、全面落實了新政策、優化了申報體驗。



為了貫徹落實型微利企業普惠性所得稅減免政策,國家稅務總局公告2019年第3號又對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)進行了修訂。



2019年7月起,國家稅務總局公告2019年23號又對其進行了調整,主要是為了貫徹落實從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅、擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍等企業所得稅優惠政策。



所以,目前的企業所得稅預繳申報表近兩年主要就是一個這樣的變化。



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申報實操重點關注事項

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大家登錄電子稅務局,可以在我要辦稅-稅費申報及繳納里面找到企業所得稅申報界面。



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點擊企業所得稅季度申報,我們看到申報界面。



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具體有如下表:

A200000企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表(附表一)

A201020 固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表(附表二)

A201030減免所得稅優惠明細表(附表三)

居民企業參股外國企業信息報告表

具體我們詳細看看主表,就是下面這個樣子。





當然,我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)來說的,也就是上面這個表,核定征收不適用此表,這里不多說。

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說說申報表上幾處重點。

只需要填本年累計數。

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注意,這里的累計數是填寫截止到申報季度末的累計數。比如你10月申報第3季度,就是填寫1-9月的數據。之前很多朋友搞不清楚,其實表格抬頭也能理解,寫的很明確,本年累計金額。



企業所得稅還是累算,這里填寫一定要注意,不要填錯7-9月的數據了。



三種預繳方式如何選擇?







這種設置是源于企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時有三種方式

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